Résidence secondaire en Espagne : quels impôts payer chaque année ?
Édité par le Réseau d'avocats Espagne Support — Mis à jour le 16 octobre 2026
Réponse courte
Un Français non-résident propriétaire d'une résidence secondaire en Espagne paie chaque année au minimum deux impôts : l'IBI, taxe foncière municipale calculée sur la valeur cadastrale, et l'impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR), dû même si le logement n'est pas loué, sur un revenu fictif de 2 % de la valeur cadastrale (1,1 % en cas de révision applicable), taxé à 19 % et déclaré sur le Modelo 210. S'y ajoutent la taxe d'ordures ménagères selon la commune, et, pour les patrimoines élevés, l'impôt sur la fortune espagnol. Si le bien est loué, les loyers sont imposés en Espagne ; ils se déclarent aussi en France, où la convention fiscale évite la double imposition.
L'IBI : la taxe foncière municipale en Espagne
L’IBI et le Modelo 210 sont rattachés à l’identifiant fiscal du propriétaire. Si vous préparez votre achat, voyez comment obtenir un NIE pour une résidence secondaire.
L'IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) est dû par le propriétaire au 1er janvier. Son montant résulte de la valeur cadastrale et du taux voté par la commune ; il varie fortement d'une ville à l'autre. Le paiement se fait auprès de la mairie ou de l'organisme provincial de recouvrement (par exemple SUMA dans la province d'Alicante), idéalement par prélèvement sur un compte espagnol.
Un IBI impayé reste attaché au bien : c'est pourquoi on exige le dernier reçu lors d'un achat. Pour le propriétaire, domicilier l'IBI évite retards et majorations.
L'IRNR sur un bien non loué : l'impôt souvent oublié
L'Espagne impose aux non-résidents un revenu imputé pour la simple détention d'un logement non loué : 2 % de la valeur cadastrale, ou 1,1 % si cette valeur a été révisée selon les règles applicables, au prorata de la durée de détention dans l'année. Le taux est de 19 % pour un résident fiscal de l'UE, de l'Islande ou de la Norvège.
Exemple indicatif : valeur cadastrale de 80 000 € révisée, revenu imputé 80 000 × 1,1 % = 880 €, impôt 880 × 19 % = 167,20 €. Cette déclaration annuelle se dépose sur le Modelo 210 au cours de l'année suivante, du 1er avril au 31 décembre à partir du revenu 2026 (jusqu'au 31 décembre 2026 pour le revenu 2025) ; chaque copropriétaire (par exemple chacun des époux) déclare sa quote-part.
Pour une résidence secondaire, l'IBI et l'impôt des non-résidents peuvent être réglés depuis un compte bancaire en Espagne au nom du propriétaire, ce qui facilite le respect des échéances municipales et fiscales.
- Bien non loué : revenu imputé, Modelo 210 annuel.
- Bien loué : déclaration des loyers perçus, par période.
- Chaque propriétaire déclare sa quote-part.
Si vous louez : loyers imposés en Espagne
Les loyers d'un bien situé en Espagne sont imposables en Espagne. Un résident de l'UE peut déduire les charges liées (intérêts d'emprunt, IBI, copropriété, assurance, entretien, amortissement dans les conditions légales) et paie 19 % sur le revenu net. La location touristique exige en outre une licence dans la plupart des communautés autonomes et le respect des règles municipales et de copropriété.
Le volet registre unique du Real Decreto 1312/2024 a été annulé par le Tribunal suprême en mai et juin 2026 : l'obligation de numéro national fondée sur ce dispositif ne doit plus être présentée comme une formalité en vigueur. Cette annulation ne supprime pas les autorisations et inscriptions touristiques régionales ni les règles municipales.
Ces revenus doivent aussi figurer sur la déclaration française (formulaire 2047). La convention fiscale franco-espagnole prévoit un crédit d'impôt égal à l'impôt français correspondant : le revenu entre dans le calcul du taux effectif sans être taxé deux fois.
Les impôts annuels d'une résidence secondaire viennent après les frais ponctuels payés lors de l'achat en Espagne ; les deux se calculent séparément.
Autres taxes et impôts possibles
La taxe d'ordures ménagères (basura) est perçue par de nombreuses communes, parfois intégrée à l'IBI. Les charges de copropriété (comunidad) ne sont pas un impôt mais sont obligatoires.
L'impôt sur le patrimoine espagnol peut concerner un non-résident sur la valeur nette de ses biens situés en Espagne, au-delà d'un abattement de 700 000 €, selon les règles de l'État et de la communauté autonome ; l'impôt temporaire de solidarité sur les grandes fortunes vise les patrimoines supérieurs à 3 millions d'euros. La plupart des résidences secondaires restent en deçà, mais le seuil se vérifie chaque année.
Côté France, une résidence en Espagne n'est pas soumise à la taxe foncière française ; elle entre en revanche dans l'assiette de l'IFI pour un résident fiscal français dont le patrimoine immobilier dépasse le seuil de 1,3 million d'euros.
S'organiser pour ne rien oublier
Les oublis de Modelo 210 sont fréquents et exposent à des majorations lorsque le fisc espagnol les rattrape, notamment au moment de la revente, où l'acheteur retient 3 % du prix au titre de l'impôt du vendeur non-résident. Tenir un calendrier annuel, domicilier l'IBI et nommer si besoin un représentant fiscal simplifie la détention.
Le réseau d'avocats peut prendre en charge ces déclarations ou orienter vers un conseiller fiscal ; honoraires au forfait sur proposition écrite, par contact ou téléphone.
Questions fréquentes
Dois-je payer un impôt si je ne loue pas ma maison en Espagne ?
Oui : l'IRNR sur un revenu imputé (2 % ou 1,1 % de la valeur cadastrale), taxé à 19 % pour un résident de l'UE, via le Modelo 210.
Quand déclarer le Modelo 210 d'un bien non loué ?
Au cours de l'année suivante, du 1er avril au 31 décembre à partir du revenu 2026 ; le revenu 2025 se déclare jusqu'au 31 décembre 2026.
Les loyers espagnols sont-ils imposés deux fois ?
Non. Imposés en Espagne, ils sont déclarés en France avec un crédit d'impôt qui évite la double imposition.
Paie-t-on la taxe foncière française sur un bien en Espagne ?
Non, seulement l'IBI espagnol.
Qui paie l'IBI l'année de l'achat ?
Le propriétaire au 1er janvier en est redevable ; acheteur et vendeur conviennent souvent d'un prorata dans l'acte.
Sources officielles utilisées
Les règles et montants cités renvoient aux sources officielles ci-dessous, à consulter pour l'état du droit en vigueur. Dernière mise à jour : 16 octobre 2026.
- BOE — Tribunal Supremo, arrêt du 19 mai 2026— annulation du volet registre unique du RD 1312/2024
Pour aller plus loin
Les guides qui prolongent cette page, selon l'étape de votre projet.
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- Remplir le Modelo 210Pour chiffrer les taxes et obligations qui influencent le coût réel du projet, prolongez ici votre lecture de « Impôts résidence secondaire ».
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- La taxe d'habitation en EspagnePour savoir quelles taxes locales s'ajoutent à l'impôt annuel d'une résidence secondaire.
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